Tema ¿Cómo Funcionan Los Impuestos Para El Comercio De Divisas

¿Cómo funcionan los impuestos para el comercio de divisas? Fecha de Ingreso Mar 2006 Mensajes 7 un artículo de Robert A. Green, de la revista Futuros en abril de 2004 tema. Los operadores de divisas se enfrentan complejidades y matices vienen temporada de impuestos. Los futuros de divisas son tratados como otros tipos de futuros; su contabilidad es muy fácil y usted disfruta inferiores 60/40 tipos impositivos combinados. Sin embargo, la divisa de efectivo puede ser una pesadilla contable y afrontar las tasas de impuestos más alta ordinarios, a menos que пїЅelect outпїЅ de IRC 988 de 60/40 tratamiento. Por Robert A. Green, CPA Cuando se trata de comercio de divisas, se aplican normas fiscales especiales. Hay dos tipos distintos de comercio de divisas y cada uno tiene profundas diferencias en las normas fiscales y contables. En primer lugar, usted puede operar en futuros sobre divisas en las bolsas de productos básicos regulados y estos futuros son tratados igual que otras materias primas y futuros пїЅ como IRC sección 1256 contratos. O bien, puede operar пїЅcash forexпїЅ en el mercado interbancario (no en bolsas de futuros regulados) y usted está sujeto a toda una serie de normas especiales пїЅ como IRC sección 988 contratos. Antes de presentar su declaración de impuestos, o incluso mejor aún antes de empezar a negociar, saber lo que usted está negociando пїЅ es un contrato Sección 1256 o la Sección 988 del contrato. Muchos operadores de divisas realizar transacciones en ambos. Los contratos en las bolsas de productos básicos regulados (futuros пїЅregulated contractsпїЅ (RFC) sobre las monedas) y en el mercado interbancario no regulado (una colección de los bancos que dan los precios de terceros en contratos extranjeros actuales (FCC) y otros contratos a plazo) пїЅ conocido comúnmente como пїЅcash divisas. пїЅ Aprenda a continuación cómo los operadores de divisas se gravan similar a operadores de materias primas, excepto que los operadores de divisas interbancario debe elegir a salir de la sección de IRC 988 (la ganancia o pérdida reglas ordinarias para las transacciones de divisas especiales), si quieren la tasa 60/40 plusvalías de impuestos beneficiosa tratamiento de la IRC sección 1256. El comercio de divisas es como comercio de productos básicos en general La mayoría de los operadores de divisas tratan de ser tratados como materias primas y los operadores de futuros, en el que sus ganancias y pérdidas comerciales son tratados como la sección 1256 contratos. Tanto los comerciantes de negocios e inversionistas informan sección 1256 contratos como ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 6781 (pérdidas y ganancias de la Sección 1256 de Contratos y extiende a ambos lados). Esto les permite dividir las ganancias y pérdidas 60/40 en el Anexo D: el 60 por ciento a largo plazo, un 40 por ciento a corto plazo. Este 60/40 da commodities comerciantes y los inversores una ventaja sobre los operadores de valores. 60% se grava a las tasas de ganancias de capital a largo plazo más bajas (hasta 15%) y el 40% se grava a los más altos a corto plazo las tasas de ganancias de capital (o пїЅordinary rateпїЅ hasta un 35%). La corriente máxima mezcla 60/40 tasa es de 23%, que es un 12% inferior a la tasa máxima de 35% en valores a corto plazo (o de compraventa de divisas en efectivo si donпїЅt decide salir de IRC 988, ver más abajo). Ciertamente, una reducción del tipo de gravamen del 12% vale la pena seguir para todos los operadores de divisas. De divisas en efectivo está sujeto a IRC пїЅ 988 (tratamiento de ciertas transacciones en moneda extranjera) El director de la intención de IRC пїЅ 988 es impuesto sobre las transacciones en moneda extranjera en el curso normal de un contribuyente de transacciones de negocios global. Por ejemplo, si un material de compras fabricante en un país extranjero en una moneda extranjera, a continuación, la fluctuación de los tipos de cambio ganancia o pérdida debe ser contabilización de conformidad con IRC пїЅ 988. IRC пїЅ 988 dispone que estas fluctuaciones en las ganancias y pérdidas cambiarias deben ser tratados como ganancia o pérdida ordinaria y reportados como ingreso o gasto financiero. IRC пїЅ 988 considera el riesgo del tipo de cambio en el curso normal de los negocios a ser como interés. IRC пїЅ 988 no afecta a los futuros de divisas (RFC) Los operadores de divisas que el comercio de futuros de divisas (contratos de futuros regulados пїЅ RFC) no se ven afectados por IRC пїЅ 988, debido a que no se cotizan en monedas reales. RFC basado en monedas son como cualquier otra RFC en un intercambio organizado. Además, desde RFC están marcados de salida al mercado al cierre de cada día (y años), de conformidad con la sección 1256 del IRC, la ganancia o pérdida económica y imponibles son los mismos. IRC 988 menciona específicamente que los RFC y otros instrumentos valorados a precios de mercado son operaciones exentas. IRC пїЅ 988 sí afecta a los contratos en moneda extranjera Cuando un operador de monedas utiliza el mercado interbancario de realizar transacciones en contratos de divisas y otros contratos a plazo, que están expuestos a las fluctuaciones de los tipos de cambio, de forma similar a un fabricante se ha dicho. Sin embargo, el operador de divisas mira a sus posiciones en divisas como activos de capital en el curso normal de su actividad comercial (negocio o inversión). Lo que esto significa es que un operador de monedas puede elegir de ganancia ordinaria o tratamiento de la pérdida en la sección de IRC 988, cayendo de esta manera a la sección por defecto 1256 tratamiento contrato; que es 60/40 ganancias y pérdidas de capital. La mayoría de los operadores de divisas va a querer hacer esta elección para el tratamiento de impuestos beneficioso de la sección 1.256 (tasas impositivas más bajas sobre las ganancias). Forex negocia futuros de divisas Muchos comerciantes hacen esta pregunta, пїЅare futuros de divisas oficios realizados en bolsas extranjeras también gravadas a 60/40 para los ciudadanos estadounidenses, o hace 60/40 sólo se aplican a los futuros que cotizan en Estados Unidos exchanges. пїЅ Hay una base razonable de hecho y de derecho a la conclusión de que los futuros negociados en algunos mercados de contratos extranjera, ya sea con un CFTC Regla 30.10 exención o ninguna carta de acción tienen derecho a la clasificación como la Sección 1256 contratos (por ejemplo, materias primas), con el resultado de que el impuesto пїЅ60 / 40пїЅ tratamiento es apropiado. Para más detalles vea greencompany / Educatio. foreignfutures. Para пїЅelect outпїЅ de IRC 988 o no, thatпїЅs la pregunta Si usted tiene efectivo ganancias de comercio de divisas, usted preferiría elegir de IRC 988, para beneficiar a las tasas de impuestos de hasta un 12% más bajos en la Sección 1256 contratos. Por el contrario, si tiene pérdidas de compraventa de divisas en efectivo, usted puede preferir tratamiento de la pérdida ordinaria sobre la Sección 1256 tratamiento de pérdida de capital, por lo que puede no querer elegir de IRC 988. Tenga en cuenta que el IRC 1256 las pérdidas se pueden llevar de vuelta a tres años de impuestos, pero sólo contra IRC 1256 las ganancias en los últimos tres años fiscales. Pérdidas ordinarias pueden compensar cualquier tipo de ingreso. Pero, técnicamente, no itпїЅs una elección simple como esto al final del año. Las reglas requieren que usted decida salir de IRC 988 en un basis. пїЅ пїЅcontemporaneous Esto significa que en retrospectiva no está permitido y debe tomar su decisión antes de la tradesпїЅ; antes de saber si va a tener ganancias o pérdidas. ¿Se puede romper las reglas? La elección de IRC 988 debe ser presentada пїЅinternallyпїЅ, lo que significa que coloca en sus propios libros y registros, en oposición a la presentación ante el IRS. Muchos comerciantes hacen doblar las reglas y después de fin de año si tienen efectivo ganancias de divisas, según ellos eligieron de IRC 988, para utilizar el beneficio IRC 1256 tratamiento. De hecho, nuestra firma ha notado cientos de comerciantes que donпїЅt siquiera conocen las reglas y simplemente informan sus ganancias de divisas en efectivo en el Formulario 6781. Otros los reportan en el Formulario 1040 la línea 21 como ingreso ordinario y apenas pagan impuestos más altos, sin saber la diferencia. Esperamos que el IRS para ponerse al día con todos los operadores de divisas en efectivo en breve, tras la explosión de divisas en efectivo en el mercado de comercio en línea. DonпїЅt doblar las reglas y se meten en problemas, aprender acerca de las reglas desde el principio y sigue para el éxito. Monedas futuros frente a la divisa en efectivo пїЅ whatпїЅs la diferencia contable? Los futuros de divisas comerciantes tienen fácil, por dos motivos. No sólo usted obtener el menor de los impuestos sobre las ganancias 60/40 tratamiento comerciales, pero también hay mucho más fácil viene el tiempo del impuesto. Su firma de corretaje que usted (y el IRS) envía un formulario sencillo 1099 poco después de fin de año, reportando un número para su Sección 1256 de ganancia comercial o pérdida para el año fiscal. Línea 9 en la que la Forma 1099 es el beneficio пїЅaggregate o loss. пїЅ Las reglas пїЅmark al mercado accountingпїЅ en la Sección 1256 marca que representa un broche de presión. Su firma de corretaje, simplemente ajusta sus ganancias y pérdidas con principio y fin de año las ganancias no realizadas y pérdidas para una ganancia combinada realizadas y no realizadas o la cantidad de pérdida realizadas. En su declaración de impuestos, reportar ganancias пїЅaggregate o lossпїЅ en el Formulario 6781 (la forma 60/40). Esos 60/40 importes se transfieren a la Lista D (ganancias y pérdidas de capital) пїЅ menos que llevar de vuelta una pérdida Formulario 6781 o años anteriores. Wow, si sólo todos los comerciantes tenían que sea tan fácil en la contabilidad! Sección 1256 los operadores de futuros donпїЅt necesitan alguna solución o programas de contabilidad; a menos que quieran comprobar sus firmas de corretaje, que pueden ser una idea prudente. Valores y comerciantes de divisas en efectivo se enfrentan a retos de contabilidad vienen temporada de impuestos. Informe de 1099 Formulario procede de las operaciones de valores y algunas tienen пїЅsupplemental informationпїЅ para el total de las ventas y compras de opciones de valores, transacciones de fondos de inversión y compras de valores. 1099 Forma no informan de las transacciones de divisas en efectivo o futuros de las acciones individuales. Así que este tipo de comerciantes por cuenta propia. Algunas firmas de corretaje ofrecer informes en línea, pero muchos tienen oficios sin igual y algunos dicen que no se puede confiar en estos informes para sus declaraciones de impuestos. Así que si el comercio en otros luego Sección 1256 contratos de nada, es probable que necesite su propio soluciones de contabilidad o programas de software. La mayoría de los programas de contabilidad buenas están dirigidos a los comerciantes de valores. Para ejemplos, este writerпїЅs compañía ofrece GTT Tradelog, un programa líder para los comerciantes activos para descargar todas las transacciones y calcular las ganancias y las pérdidas comerciales, con unas ventas de lavado o IRC 475 ajustes a precio de mercado.